四川德文会计师事务所（特殊普通合伙）2021年4月开展关于银行流水核查的备忘录培训学习

综合部：陈梅

2021年4月27日，四川德文会计师事务所（特殊普通合伙）开展关于银行流水核查的备忘录培训学习，此次培训学习的主讲人为我公司袁尚东老师。

此次培训学习的主要内容有：一、银行资金流水核查的必要性，二、银行资金流水核查相关监管规定，三、银行资金流水核查相关问题反馈，四、银行流水核查思路及内容，五、银行资金流水涉及的重要问题及解决思路。

银行资金流水反映了企业收支管理制度的完善性、有效性,大额收支交易的真实性及货币资金余额的准确性。袁尚东老师强调我们在业务中要核对企业货币资金的主要流向与其生产经营、购建固定资产及对外投资的计划是否相符,如存在非经营性目的或异常大额货币资金转移,则需重点关注并核查其原因;结合公司报告期内销售、采购交易等情况,分析开户银行的数量及分布与发行人实际经营的需要是否一致;核查发生大幅变动的客户、供应商的情况,了解其变动的合理性。此外,企业银行流水还可佐证其主要产品所需原材料的采购价格变化、主要产品单位材料成本金额变化和员工总数,人员结构、工资占成本、费用的占比等的波动情况。

培训学习后，我公司审计人员表示经过学习，更加能提升业务能力，能在之后的业务中处理的更好，德文一直在进步！